Финсовет: Что такое налоги?

Что такое налоги и почему я должен их платить?

Оплата налогов - обязанность любого законопослушного гражданина.

Доходная часть бюджета государства – это налоговые поступления. Средства, полученные от уплаты налогов, идут на:

1. содержание государственных учреждений – больниц, школ, детских домов;
2. на обеспечение безопасности государства, содержание армии;
3. содержание аппарата управления государством (выплата зарплат госслужащим);
4. содержание и обеспечение функционирования государственного сектора экономики;
5. строительство и благоустройство социальных объектов и территорий;
6. пенсионное обеспечение; организация отдыха и спортивных мероприятий и т.д.
7. финансирование правоохранительных органов государства.

Если я физическое лицо, то какие налоги я должен платить?

Если вы не занимаетесь предпринимательской деятельностью, то ваши налоги, скорее всего, ограничатся следующими:

1. земельный налог;
2. налог на имущество;
3. подоходный налог.

В Бишкеке квартира до 80 квадратных метров и дом до 150 квадратных метров не облагаются налогом на имущество. Если площадь жилья больше указанных размеров, этот налог платить нужно.

Подоходный налог всегда связан с осуществлением экономической деятельности, которая делится на предпринимательскую и прочую. Доход граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью, в основном состоит из заработной платы.

Кроме того, существует большой перечень облагаемых и освобожденных от налогообложения доходов. Если гражданин получает облагаемый доход, у него возникает обязательство по уплате подоходного налога, если же полученный доход входит в перечень необлагаемых доходов, никаких налоговых последствий не возникает.

Например, если я получила наследство от дальнего родственника, то должна заплатить подоходный налог от стоимости имущества. Если же это наследство от близкого родственника (родителей, сестер, братьев и так далее) - нет.

Купили лотерейный билет и получили выигрыш: если выигрыш стоимостью меньше 1 000 сомов, это необлагаемый доход; если больше 1 000 сомов – облагаемый; выиграли конкурс и получили приз - должны платить подоходный налог, если это был международный конкурс – налоговое обязательство не возникает.

Перечень подобных примеров обширен.

А если у меня свой бизнес?

Предприниматель платит налоги трех видов:

1. Налоги на предпринимательскую деятельность.

2. Налоги, возникающие в результате выплат в адрес физических лиц.

2.1. Подоходный налог.

2.2. Отчисления в Соцфонд.

3. Налоги, связанные с имущественными правами.

3.1. Земельный налог.

3.2. Налог на имущество.

Налоги на предпринимательскую деятельность, в свою очередь, напрямую зависят от того режима налогообложения, который вы выберете при регистрации: общий или специальный режим. Если вы осуществляете свою деятельность в рамках общего режима налогообложения, то должны будете заплатить:

1. налог на прибыль (10% от суммы разницы между своими доходами и расходами;
2. налог с продаж (от 1% до 3% от суммы выручки, в зависимости от рода деятельности);
3. НДС (12% от суммы облагаемой поставки. При этом плательщиком НДС вы становитесь, когда сумма поставок за 12 месяцев превысит регистрационный порог – 8 млн сомов);
4. акцизный налог (если производимый товар является подакцизным).

А почему так много налогов?

На самом деле их не так много. Новый Налоговый кодекс введен в действие с 1 января 2009 года. И в этой редакции количество налогов уменьшилось на десять по сравнению с первым вариантом, который действовал с 1996 года. То есть много или мало у нас налогов – все познается в сравнении.

А что за специальные режимы? Там можно платить меньше?

Среди имеющихся специальных режимов налогообложения для ИП можно отметить следующие:

1)Налог на основе обязательного патента

Этот режим в обязательном порядке применяют те предприниматели, которые занимаются одним из перечисленных ниже видов деятельности:

1. услуги саун, бань, за исключением муниципальных бань;
2. услуги бильярда;
3. услуги обменного бюро;
4. услуги дискотек и ночных клубов;
5. услуги круглосуточных автостоянок;
6. услуги ломбардов;
7. услуги парикмахерских и салонов красоты;
8. услуги частной стоматологии;
9. услуги аренды рекламных щитов;
10. услуги по мойке автотранспортных средств;
11. услуги по экспорту сельскохозяйственной продукции.

2) Упрощенная система налогообложения на основе единого налога

Вы можете стать плательщиком единого налога, если ваш годовой доход не превышает регистрационный порог по НДС - 8 миллионов сомов и если вы не являетесь плательщиком НДС.

Вы НЕ можете стать плательщиком единого налога, если

1. платите налог на основе обязательного патента;
2. оказываете финансовые или страховые услуги;
3. занимаетесь инвестиционными фондами;
4. являетесь профессиональным участником рынка ценных бумаг;
5. платите акцизный налог;
6. работаете в сфере общественного питания;
7. работаете в курортно-оздоровительной сфере.

3) Налоги на основе налогового контракта

Этот режим налогообложения также подходит не всем. Налогоплательщиками на основе контракта НЕ могут являться:

1. субъекты, уплачивающие налог на основе обязательного патента;
2. субъекты, оказывающие кредитные, финансовые, страховые услуги;
3. инвестиционные и пенсионные фонды;
4. профессиональные участники рынка ценных бумаг;
5. субъекты, имеющие налоговую задолженность;
6. налогоплательщики налога за недропользование;
7. налогоплательщики акцизного налога;
8. субъекты, осуществляющие экономическую деятельность менее 3 лет, за исключением субъектов общественного питания, курортно-оздоровительной сферы и застройщиков жилья;
9. субъекты общественного питания и курортно-оздоровительной сферы, осуществляющие деятельность менее 3 месяцев.

Сколько надо платить, работая на едином налоге?

Ставка налога зависит от вида деятельности.

• Для переработки сельскохозяйственной продукции, производственной сферы и торговли она составляет 4%.

• Для остальных видов деятельности - 6%.

Как я могу перейти на единый налог?

Если вы уже работаете в общем налоговом режиме и хотите перейти на единый налог, следует подать заявление по месту налоговой регистрации до 1 декабря текущего года, и тогда с 1 января следующего года будете плательщиком единого налога.

Если же вы в момент регистрации ИП приняли решение работать по упрощенному режиму на основе единого налога, то можно сразу, в течение пяти дней с момента регистрации, подать об этом заявление и, соответственно, с самого начала своей деятельности стать плательщиком единого налога.

А что за налоговый контракт?

Контракт – это согласованное между налогоплательщиком и органом налоговой службы налоговое обязательство в размере фиксированных сумм следующих налогов:

1. налога на прибыль;
2. НДС на облагаемые поставки;
3. налога с продаж.

При расчете этих фиксированных сумм налогов основанием служит наибольшая сумма уплаченного вами налога за предыдущие три года, к этой максимальной сумме добавляется еще 25% - это и будет сумма контракта на первый год. Каждый следующий год сумма контракта увеличивается не менее чем на 10%.

Исключением из этой схемы расчета являются:

• Субъекты общественного питания и курортно-оздоровительной сферы. Сумма налогового обязательства по контракту для них определяется на основании результатов налогового поста.

• Застройщики жилья. Для них сумма налогового обязательства определяется по общей реализуемой площади жилых помещений.

А можно как-то снизить сумму налогов?

Существует такое понятие, как оптимизация налогообложения, то есть снижение налогового бремени в рамках законодательства.

Например, нужно сделать ремонт в офисе. Заключаем договор со строителем.

Если строитель - физическое лицо, без регистрации предпринимателем, и с ним заключен срочный трудовой договор, то за него платят как за сотрудника компании - подоходный налог и соцфонд.

Если у строителя есть патент, то налоговые последствия совершенно другие. Он выступает как предприниматель, и ему выплачивается полная сумма по договору, без удержания подоходного налога и соцфонда. При этом у фирмы-заказчика не возникает никаких налоговых обязательств по выплаченной сумме, а кроме того, расходы по договору будут признаны вычетами и, соответственно, уменьшат налог на прибыль.

Куда надо идти, чтобы заплатить все эти налоги?

На самом деле существует несколько способов оплаты налогов.

Самый привычный способ - это пойти в банк и перевести сумму на счет налоговой службы.

Можно оплатить свои налоговые обязательства перечислением.

Для физических лиц банки предоставляют возможность оплаты налогов онлайн, можно воспользоваться ими и заплатить налоги, сидя дома или находясь в другом регионе республики. Таким способом можно оплатить земельный налог, налог на имущество, добровольный патент, патент на наемный труд.

Как заполнять расчеты?

Формы отчетов можно скачать с сайта налоговой службы. Если нужна помощь, можно обратиться к консультантам – они научат правильно заполнять любые отчеты.