Заполнение единой налоговой декларации физическими лицами: Что? Где? Когда?

Кто должен заполнять декларацию для физических лиц за 2010 год?

Для начала стоит определить, кто относится к физическим лицам. Итак, физическое лицо - это гражданин, резидент КР или не резидент, но осуществляющий деятельность через постоянное учреждение.

Заполнять налоговую декларацию необходимо, если вы имеете в собственности:

- автомобиль;

- дом по площади более 150 кв. м в Оше и Бишкеке, для остальных населенных пунктов свыше 250 кв. м;

- квартиру больше 80 кв. м в Оше и Бишкеке и свыше 150 кв. м в остальных населенных пунктах;

- земельный участок, за исключением приусадебных и садово-огородных, или если вы - госслужащий.

Чему равен расчетный показатель?

Расчетный показатель равен 100 сомам.

В каких случаях указывается доход от продажи имущества?

- Если налогоплательщик продает машину, которой пользовался меньше одного года, то доход от реализации включается в декларацию.

- Если он продает недвижимое имущество (дачу, дом, квартиру, которые относятся к жилому фонду), которым пользовался меньше двух лет, то доход от реализации включается в декларацию.

Доход от реализации - это разница между стоимостью продажи и стоимостью покупки имущества.

А если у меня одни убытки на продаже? Писать минусовой доход?

В этом случае заносить в декларацию убыток не нужно.

Что включает в себя доходы, полученные в форме материальной выгоды (строка 206)?

К материальной выгоде относятся:

1) получение беспроцентного займа или кредита ниже учетной ставки процента Нацбанка КР. В этом случае необходимо подсчитать, какая сумма процентов получится при применении учетной ставки НБ КР - это и будет материальной выгодой.

(Данные об учетной ставке можно узнать на официальном сайте НБ КР www.nbkr.kg - vb.kg)

2) получение товара на безвозмездной основе. Здесь просто узнаем стоимость товара.

3) скидка при продаже товара работодателем. Разница в цене - это материальная выгода.

Как оформлять вычет на иждивенцев?

Сумма вычетов на иждивенцев - размер одного расчетного показателя (100 сомов) на каждого иждивенца за каждый месяц года.

Иждивенцы - близкие родственники налогоплательщика, проживающие за счет его дохода и не имеющие дохода (в том числе социальных выплат). К ним относятся: несовершеннолетние дети, а также учащиеся в вузах и не получающие стипендию; родственники, не имеющие никакого дохода и состоящие на учете как безработные, но не получающие пособие по безработице.

Что нужно предоставить для получения социального вычета (проще говоря, вычет на образование)?

Вычетом могут воспользоваться только граждане Кыргызстана. Для того, чтобы воспользоваться своим правом на вычет, необходимо написать заявление на имя руководителя налоговой службы и приложить оригиналы квитанций об оплате за обучение.

Ставка подоходного налога - 10%.

Что такое налоговый агент (строка 403)?

В строке 403 указывают сумму подоходного налога, удержанного налоговыми агентами в течение налогового периода, согласно данным, подтвержденным агентами. Налоговый агент - это организация или индивидуальный предприниматель, выплачивающий доход физическому лицу, которое не является индивидуальным предпринимателем.

Какие есть виды недвижимого имущества, их коды и какой на них размер налога?

Есть три вида недвижимого имущества:

- жилой дом (код имущества 001);

- квартира (002);

- дачный дом (003).

Квартиры, которые налогоплательщик должен указать в декларации, делятся на 3 вида:

- площадью от 80 до 150 кв. м - 4 000 сомов;

- от 150 до 200 кв. м - 6 000 сомов;

- свыше 200 кв. м - 8 000 сомов.

Это что касается городов Ош и Бишкек. Если же квартира находится в других населенных пунктах, то за жилплощадь от 150 до 250 кв. м мы платим 4 000 сомов, а если она свыше 250 кв. м - налог составляет 6 000 в год.

Налогообложение разнится по тому же принципу и для жилых или дачных домов, предназначенных для постоянного или временного проживания.

В Бишкеке и Оше налог составляет:

- 6 000 сомов для домов площадью от 150 до 250 кв. м;

- 10 000 сомов для домов площадью от 250 до 450 кв. м;

- 14 000 сомов для домов площадью от 350 до 450 кв. м;

- 20 000 сомов для домов от 450 и более кв. м.

В остальных населенных пунктах за дом мы платим, если его жилплощадь превышает 250 кв. м.

Ежегодно мы должны платить в госказну:

- 8 000 сомов за дом площадью от 250 до 350 кв. м;

- 12 000 сомов за дом площадью от 350 до 450 кв. м;

- 16 000 сомов за дом площадью свыше 450 кв. м.

Какие есть виды транспорта и каковы их коды?

Всего есть 8 категорий транспорта.

Код 001 - легковые автомобили, фургоны и пикапы на базе легковых;

002 - грузовые автомобили, автобусы, микроавтобусы;

003 - самоходные машины: тракторы, комбайны, дорожно-строительные машины;

004 - самоходные машины, используемые в сельхозпроизводстве;

005 - мотоциклы, мотороллеры, мопеды, моторные лодки (в общем, все виды транспорта, производные от словам "мотор"), а также катера, корабли и теплоходы;

006 - яхты и водные мотоциклы;

007 - другие, не предусмотренные транспортные средства, имеющие двигатель внутреннего сгорания или не имеющие двигателя внутреннего сгорания;

008 - не имеющие двигателя внутреннего сгорания и балансовой стоимости.

Ставки налогов на каждый из видов транспорта зависят от вида транспорта, срока эксплуатации и рабочего объема двигателя. Налоги снимаются с каждого кубического сантиметра рабочего объема двигателя.

Какие есть виды земельных участков, какой размер налога на них?

Код 01 - пашня орошаемая;

02 - пашня богарная;

03 - многолетние насаждения;

04 - сенокосы;

05 - пастбища;

11 - города: Бишкек, Токмак, Кара-Балта, Ош, Джалал-Абад, Каракол, Талас, Чолпон-Ата;

12 - города: Нарын, Балыкчы, Кант, Шопоков, Ак-Суу, Кара-Суу, Узген, Майлуу-Суу, Таш-Кумыр, Кок-Янгак, Кызыл-Кия;

13 - остальные города и поселки;

14 - сельские населенные пункты.

Интернет-редакция "ВБ" также отвечает на вопрос читателя по налоговой декларации для юридических лиц:

Как заполнить НД для ОсОО, если работа еще не начата, отчеты сдавались по нулям, бухгалтера нет по причине мизерных фондов, из средств производства только домашний компьютер?

Если отчеты сдавались по нулям, то нужно просто признать убытки по текущей деятельности также нулевыми. Т. е. как есть - так и писать.

Материал подготовлен на основе Налогового кодекса КР, платного пособия от Палаты налоговых консультантов "Заполнение единой налоговой декларации" для физических лиц и интервью с экспертами Палаты налоговых консультантов.

Вы можете присылать свои вопросы по адресу: info@vb.kg