Финансовые отчеты, налоги, декларации, бухгалтерия… если все эти слова вызывают у вас отторжение и желание убежать подальше, то наша новая рубрика "Финсовет" для вас. "ВБ" вместе с экспертом по финансовому учету Валентиной Сориной рассказывает том, как сориентироваться и не потеряться в мире цифр и отчетов.
Начнем с патентов. Так или иначе с ними сталкивалось большинство людей – таксисты, торговцы, консультанты, реализаторы фастфуда и т.д. Надо отметить, что патент бывает добровольный и обязательный. Добровольный приобретают физические лица, обязательный – только юридические. Дальше речь пойдет только о первом.
По данным Налоговой службы, в 2015 году кыргызстанцы приобрели более 990 тысяч добровольных патентов и принесли в бюджет государства 1,849 млрд сомов налогов. Что такое патент, кому и зачем он нужен – разбираемся со специалистом.
Если у вас возникнут вопросы, то их можно задавать в комментариях к материалу или обратиться напрямую к Валентине Сориной. Контакты можно найти на ее сайте или странице в Facebook.
Что такое патент?
По форме. Патент - это документ, который подтверждает ваше право заниматься предпринимательской деятельностью.
Приобрести его нужно, конечно, прежде, чем начинать что-то делать.
По сути. Патент – это оплата сразу двух налогов: налога на прибыль и налога с продаж.
Покупая патент, вы объявляете, что в ближайшее время вы будете осуществлять такую-то предпринимательскую деятельность и думаете, что заработаете какие-то доходы, с которых заранее платите налоги.
Заработаете или не заработаете - вопрос второй. Если заработаете больше – считайте, что сэкономили на налогах, если меньше или вообще остались без прибыли – значит, не повезло, в любом случае назад ничего не вернут.
Кому и зачем он нужен?
Патент нужен тем, кто законопослушен и собирается осуществлять предпринимательскую деятельность.
То есть, например, вы решили продавать семечки. Можно выйти и торговать без всякой регистрации.
Но возникает риск – если вас уличат в занятии предпринимательской деятельностью без регистрации, вам грозит административный штраф (на первый раз две тысячи сомов), а кроме того, доначисление налоговых обязательств и санкций.
Даже если вас не поймают в первый же ваш выход, то это не значит, что удастся оставаться безнаказанным всегда.
На какие виды деятельности распространяется патент?
Существует список разрешенной предпринимательской деятельности на основе патента. Ознакомиться с ним можно здесь. Также его можно найти на стендах во всех отделениях Налоговой службы.
Для каждого вида предпринимательской деятельности стоимость патента разная. Базовая ставка приводится за месяц.
Однако не каждая деятельность может быть осуществлена по патенту. К примеру, оказывать медицинские услуги по патенту нельзя.
Что выгоднее: купить патент или зарегистрироваться как ИП/ЧП?
Это зависит от того, на какие доходы вы рассчитываете. Чтобы посчитать, что выгоднее, нужно знать стоимость патента.
К примеру, вы собираетесь торговать семечками. Базовая ставка патента для этого составляет 1300 сомов. Если зарегистрируетесь как ИП по единому налогу, то платить придется 4% от оборота.
В этом случае ключевая цифра 32 500 сомов оборота.
32 500*4%=1300
То есть если в течение месяца вы наторгуете на 32 500 сомов, то разницы нет – брать патент или регистрироваться как ИП. И в том и в другом случае вы заплатите 1300 сомов в месяц.
Если оборот у вас не 32, а 60-70 тысяч в месяц, то, конечно, выгодно покупать патент.
Но если дела у вас не так хороши и оборот в месяц у вас, скажем, 5 тысяч сомов, то дешевле зарегистрироваться как ИП и платить 4% от оборота – 200 сомов в месяц.
В любом случае, если вы хотите разобраться более детально в какой-то конкретной ситуации, можно получить консультацию у специалистов.
Как часто надо брать патент?
Добровольный патент можно купить на разные сроки. Можно взять на один день, на два, пять, тридцать, девяносто или сто восемьдесят дней.
Если вы берете патент на 90 дней, то вам предоставят скидку 5 %. Если на 180 - то 10 %.
Нужно ли еще что-нибудь платить, если я покупаю патент?
Патент заменяет два налога, и больше ничего доплачивать не нужно, если только у вас нет наемных сотрудников.
Но, помимо оплаты патента, не следует забывать о приобретении страхового полиса.
Когда вы покупаете патент, то платите налоги. Это ваше обязательство перед государством.
Покупка полиса - это обязательство перед самим собой.
Оплата в Соцфонд - это ваша будущая пенсия, приобретая полис, вы обеспечиваете себе страховой стаж.
Соцфонд – это обязательно?
У нас в стране есть и добровольное, и обязательное страхование. Когда речь идет о приобретении страхового полиса, вы действуете в рамках обязательного социального страхования.
Какие отчеты мне нужно сдавать, если я работаю по патенту?
Отчеты нужно сдавать, только если у вас есть наемные сотрудники.
За свою деятельность по патенту вам нужно будет один раз в год сдать единую налоговую декларацию.
Могу ли я нанять сотрудника, если работаю по патенту?
Вы, безусловно, можете нанимать себе сотрудников. Налоговое последствие этого решения – оплата фиксированного подоходного налога (в 2016 году – 386,5 сома за человека), а также оплата страховых взносов в сумме 27,25% от начисленной заработной платы.
Кроме того, вам необходимо будет на ежемесячной основе предоставлять отчеты в ГНИ и Соцфонд по подоходному налогу и социальным отчислениям.
Есть ли ограничения по количеству наемных работников?
Никаких ограничений не существует – можно нанимать столько, сколько необходимо для вашего бизнеса.
Нужно ли мне заключать с сотрудником трудовой договор или брать ему патент?
Если вы работаете по патенту и при этом используете наемный труд, вы действуете на основе Трудового кодекса КР – то есть никакого дополнительного патента на своих сотрудников брать не нужно, а следует заключить трудовой договор.
Хочу отметить, что ТК КР предусматривает возникновение трудовых отношений на основании "фактического допущения к работе", без составления каких-либо документов, чем зачастую и пользуются предприниматели-патентщики.
Работая по патенту, могу ли я заключать юридические договора с компаниями на предоставление каких-нибудь услуг?
Безусловно. Для того вы его и покупаете, чтобы выступать как субъект предпринимательства. Никто не запрещает вам заключать договора с кем угодно, в рамках той деятельности, которая разрешена патентом.
Существуют ли какие-то ограничения по сумме доходов по патенту?
Предел есть - это порог по НДС. Он составляет восемь миллионов за двенадцать последовательных месяцев (это более 660 тысяч в месяц).
Как только порог превышен, вы не имеете права покупать патент, а должны зарегистрироваться как ИП или создать ОсОО и встать на учет по НДС.
Некоторые ошибочно думают, что имеется в виду календарный год с 1 января по 31 декабря. Но речь идет именно о 12 месяцах с момента приобретения патента.
Кто-нибудь проверяет, сколько я заработал за год?
На сегодняшний день общая информационная база по патентщикам только создается, однако ваши доходы можно определить по расходам.
Например, человек завез что-то через таможню или сделал какие-то крупные приобретения. Данные об этом обязательно появятся в ГНС.
Это же касается и движения крупных денежных сумм (более 500 тыс. сомов) на ваших банковских счетах.
Компания не хочет заключать со мной трудовой договор и предлагает работу по патенту. Хорошо это или нет?
Для работодателей очень хорошо - не надо платить отчисления в Соцфонд за сотрудников.
Для работника это плохо в том случае, если до этого вместо патента он получал хорошую "белую" зарплату и, соответственно, были хорошие соцотчисления.
Приобретая патент, вы платите за страховой полис совсем немного – до 1 июля 2016 года это 892 сома.
Я работаю в компании неофициально, и меня просят взять патент, чтобы списать деньги. Могут ли потом ко мне быть претензии со стороны налоговой?
Никаких. Главное, не преодолеть допустимый порог. Эту схему нельзя выявить или пресечь до тех пор, пока обеим сторонам это выгодно. Работник легализирует свою "серую" зарплату, а компания уходит от налогов.
